OИсползование офшорных фирм

"Crystal WorldWide" ведёт свою деятельность в интересах широкого круга клиентов от крупных многонациональных обществ до семейных предпри­нимательств и частных лиц. Наши клиенты работают как в своей стране, так и за рубежом в самых различных областях, например,

в управлении фондами, в качестве брокеров, в инвестиционных фондах, в области консультаций по капиталовложениям, в области страхования, электроники, энер­гетической промышленности, строительства, экспорта, кинематографии, импорта, оптовой и розничной торговли, в производстве различных продуктов, в сельском хозяйстве, искусстве, нефтяной и газовой промышленности, в области финансов, финансирования проектов, в самых различных профессиях, при разработке природных ресурсов, в планировании, в текстильной промышленности, шоу-биз­несе, перевозках, гостиничном хозяйстве, управлении имуществом и химической промышленности.

Ниже в качестве примеров перечислены некоторые области, где "Crystal World­Wide" оказывает помощь своим клиентам. Путем сопоставления наших основных принципов с Вашими аспектами и аспектами Ваших обществ можно выяснить, в каких областях мы можем оказаться полезными и для Вас.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТОРГОВЫЕ КОМПАНИИ

Одним из наиболее популярных видов использования компаний, зарегист­рированных в зонах льготного налогообложения, является их использование в международной торговле. Результатом участия оффшорной компании в между­народных торговых сделках может явиться значительное снижение налогов. Если оффшорная компания приобретает товар в одной стране, а затем продает его в другой, прибыль, возникающая в результате операции, накапливается в офф­шорной компании, которая не облагается налогами в оффшорном центре.

Что касается сделок в странах Европейского союза, весьма популярным местом ведения международной коммерческой деятельности стали остров Мэн и Мадейра. Как на острове Мэн, так и на Мадейре можно получить регистрацию НДС, что непременно требуется для трехсторонних трансакций в 15 странах-членах Европейского союза. Например, если компания острова Мэн намерена приобрести во Франции товар для его продажи в Германии, эта компания сообщает французской фирме свой регистрационный номер НДС, чтобы использовать на своих счетах на продажу налог с нулевой ставкой, то есть чтобы французская фирма не начисляла НДС фирме острова Мэн. После этого фирма острова Мэн может получить регистрационный номер НДС германской компании, чтобы ан­нулировать наценку НДС на своем счете на продажу.

Сделка такого типа была бы невозможной через другие территории без учреждения офиса или назначения налогового агента внутри Европейского союза, что на практике может представлять собой сложную процедуру и сопровождаться дальнейшими проблемами в области налога.

[Наверх]

ЗАРУБЕЖНЫЕ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЯ

Компании и частные лица часто учреждают оффшорные общества для владения портфелями своих инвестиций. Эти портфели могут состоять из акций, облигаций, наличных средств и различных капиталовложений.

Обладающие крупным капиталом частные лица во многих случаях используют оффшорные фирмы для управления своими капиталовложениями в различных странах - поскольку при этом их личные данные могут быть защищены гораздо лучше, кроме того, может быть достигнута значительная экономия в области налога на наследство.

Выбором экономически и политически консолидированной территории оффшорной фирмы корпорационные и частные инвесторы могут существенно понизить факторы риска в различных странах (как на родине, так и в третьей стране).

[Наверх]

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ОБСЛУЖИВАЮЩИЕ ОБЩЕСТВА

Многие лица, предоставляющие профессиональные услуги в промышленности, авиации, финансировании, производстве компьютеров, кинематографии и шоу-бизнесе, могут достичь существенной экономии налоговых выплат посредством учреждения оффшорной компании персональных услуг. Оффшорная компания может заключать договора на предоставление услуг индивидуального пред­принимателя вне страны его постоянного проживания и собирать заработанные гонорары в безналоговом оффшорном центре. После этого можно структурировать выплаты для индивидуального предпринимателя таким образом, чтобы сократить его подоходный налог до минимального уровня.

ХОЛДИНГОВЫЕ КОМПАНИИ

Оффшорные общества и холдинговые фонды часто используются для осуществления капиталовложений в дочерние или ассоциированные предприятия, в общества открытого и закрытого типа и в совместные формирования. В ряде случаев полученную в результате продажи первоначальных капиталовложений прибыль от капитала можно реализовать без налогового бремени. В случае выплаты дивидендов можно достичь пониженного налога на ресурсы путем использования такой безналоговой или зарегистрированной в стране с низкими ставками налогообложения фирмы, которая имеет с данной страной соглашение, направленное на избежание двойного налогообложения. Примером вышесказанного может служить маврикийское оффшорное общество, которое может выполнять капиталовложения в индийские общества и пользоваться преимуществами, предоставляемыми соглашением между Индией и Маврикием об исключении двойного налогообложения. Более того, при продаже индийских инвестиций это общество не платит и налог на прибыль с капитала.

ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ ХОЛДИНГОВЫЕ КОМПАНИИ

Многие крупные общества и предприятия, которые намереваются вложить капитал в странах, где отсутствует договор об исключении двойного  налогообложения меж­ду страной инвестора и той страной, где осуществляются инвестиции, уч­реж­дают общество-посредника на такой территории, где действует соответ­ствующее соглашение. Например, действующая на Мадейре фирма SGPS Company широко применяла для капиталовложений в страны Европейского союза пред­приятия, использующие Директивы о головных/дочерних предприятиях в Евро­пейском союзе.

Кипр заключил множество договоров об исключении двойного налогообложения с рядом стран Восточной Европы и стран СНГ, и использование компаний Кипра для инвестиций, направляемых в эти страны, обеспечивает возможность для получения экономии налоговых выплат.

PПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ И ЗЕМЛЮ

Переданное оффшорному обществу право собственности на недвижимость и землю часто обеспечивает ряд налоговых преимуществ, в частности возможность для легального избежания налога на прибыль с капитала, на наследство и на передачу имущества.

Если, например, оффшорная компания владеет недвижимостью в Великобритании в целях инвестирования, и эта недвижимость позднее продаётся третьей стороне, полученная в результате сделки прибыль от капитала не подлежит существующему в Великобритании налогообложению на прибыль от капитала. Таким образом, посредством должного структурирования финансирования с помощью взаимных займов оффшорное общество может понизить фактический уровень налога на ресурсы, начисляемого на выручку от аренды.

Налоги на наследство и налоги на передачу имущества во Франции, Испании и Португалии в настоящее время чрезвычайно высоки, однако путем разработки благоприятной конструкции налогообложения они могут быть снижены.

КОМПАНИИ ПО ТРУДОУСТРОЙСТВУ

Ряд обществ пользуется услугами оффшорных фирм для использования труда сотрудников, командированных за границу. Это помогает понизить расходы по администрации заработной платы и дорожных расходов и обеспечить экономию для трудящихся путем сокращения налогов и взносов в фонд социального страхования.

[Наверх]

ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ, ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ И ФРАНЧАЙЗИНГ

Интеллектуальная собственность, в том числе программное обеспечение средств вычислительной техники, технические ноу-хау, патенты, торговые марки и защищенные авторскими правами продукты могут находиться в собственности оффшорных фирм или передаваться последним. После приобретения прав оффшорная фирма может заключить лицензионные/франчайзинговые соглашения с находящимися в любой точке мира фирмами, проявляющими интерес к таким правам. Доход от таких соглашений может накапливаться в оффшорных центрах, и при тщательном выборе места нахождения центра и должном применении договоров об исключении двойного налогообложения налоги на авторские гонорары могут быть снижены. Хорошими примерами территорий, используемых для холдинга интеллектуальной собственности, могут служить Нидерланды, Мадейра, Кипр и Маврикий.

[Наверх]

КОТИРОВАНИЕ НА ФОНДОВОМ РЫНКЕ

Политическая и экономическая неопределенность в некоторых странах заставила многие крупные предприятия понижать риск путем размещения своих имущественных прав и деятельности на оффшорных территориях. Люксембург и Бермудские острова до настоящего времени приняли многие предприятия, пожелавшие изменить арену своего действия.

Оффшорные общества систематически используются для получения денег путем займа или выпуска облигаций. Такая конструкция может понизить начисляемый на выплату процентов налог на ресурсы, если, например, такие страны, как Англия, облагают нерезидентов налогом на ресурсы, начисляемым на проценты по не котирующимся на бирже облигациям. В таких случаях весьма важно налоговое планирование, направленное на исключение двойного налогообложения.

[Наверх]

ФИНАНСИРУЮЩИЕ ОБЩЕСТВА

Оффшорные финансирующие общества могут учреждаться для выполнения задач по управлению имуществом в пределах группы предприятий. Выплаты процентов предприятиями, относящимися к одной и той же группе, могут подлежать нало­го­обложению, однако часто эти налоги отличаются от вносимых корпо­ра­ционных налогов с обычно принятой ставкой. Выплачиваемые проценты становятся с точки зрения налогообложения вычитаемыми затратами, и суммирование выпла­чи­вае­мых процентов в финансирующем обществе может обеспечить экономию налого­вых выплат.

Многие крупные компании создают свои оффшорные общества по струк­тури­рованию дивидендов, предназначенные для структурирования дивидендов от дочерних предприятий и использования максимальных преимуществ от кредит-премий при уплате налогов.

В некоторых странах убытки не могут быть вычтены при уплате налогов. Если было учреждено оффшорное финансовое дочернее предприятие, и это вызвало по­терю валюты, затем позднее предприятие было ликвидировано, данное капи­тало­вложение может быть вычтено головной компанией из налога.

Оффшорные общества часто используются в качестве части механизмов и конструкций, направленных на приобретение зарубежных обществ, а также для между­народной реорганизации обществ, объектов недвижимости, прочих капи­таловложений или иных проектов, связанных с финансированием предприятия.

Другой возможностью использования оффшорных конструкций является лизинг; такие механизмы особенно благоприятны в том случае, если оффшорная кон­струкция располагает крупными денежными суммами, которые при отсутствии их вложения должны быть репатриированы с уплатой высокого налога на кор­по­рации.

[Наверх]

ОБЩЕСТВА ПО РЕГИСТРАЦИИ СУДОВ

С начала 20-го века оффшорные общества используются для регистрации судов и яхт, в этом состоит, например, весьма важная функция таких оффшорных центров, как Панама и Либерия.

Многие другие важные оффшорные центры обеспечивают современные воз­мож­ности для регистрации судов и яхт за невысокую плату, с освобождением от налога на доходы от фрахтовой деятельности и сдачи в аренду. К таким территориям относятся остров Мэн, Джерси, Гибралтар, Кипр, Багамские острова, Белиз, Сейшельские острова и Маврикий.

Следует отметить, что в связи с яхтами, используемыми в течение продол­жительного времени на водах Европейского союза, по вопросу НДС необходимо обратиться за специальными консультациями.

"Crystal WorldWide" располагает практическим опытом в области регистрации и финансирования самолетов и может оказать помощь клиентам, которые хотят зарегистрировать самолет в Соединенном Королевстве, на острове Мэн, в Арубе, Маврикии, на Сейшельских островах, на Бермудских островах, на островах Кайман и в прочих странах.

[Наверх]

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ПЕРЕД ИММИГРАЦИЕЙ

Фирма "Crystal WorldWide" с уважением относится к тому факту, что законы большинства стран с высокими налоговыми ставками, предназначенные для предотвращения ускользания от налогообложения, служат в первую очередь интересам граждан, длительное время проживающих в данной стране, и призваны противодействовать использованию возможностей, предоставляемых жителям данного места. Если индивидуум переселяется из какой-либо страны с высокими налоговыми ставками в другую страну, требуется весьма серьезная работа по планированию.

[Наверх]