Offshore cégek gyakorlati felhasználása

A Crystal WorldWide a nagy multinacionális társaságoktól kezdve a családi vállalkozásokon keresztül egészen a magánszemélyekig terjedő széles ügyfélkör számára folytatja tevékenységét. Ügyfeleink mind saját országukban mind külföldön igen sok területen dolgoznak, például

az alapok kezelésében, alkuszként, befektetési alapokban, befektetési tanácsadás területén, a biztosítás területén, az elektronikában, energiaiparban, építőiparban, exportban, filmgyártásban, importban, kereskedelemben, kiskereskedelemben, különböző termékek gyártásában, mezőgazdaságban, művészetben, nagykereskedelemben, olaj- és gáziparban, a pénzügyben, projektek finanszírozásában, a legkülönbözőbb szakmákban, természeti források kiaknázásában, tervezésben, textiliparban, show iparban, szállításban, szállodaiparban, vagyonkezelésben és vegyiparban. 

Az alábbiakban sorolunk fel néhány olyan területet példaként, ahol a Crystal WorldWide segítséget nyújt ügyfeleinek. Ha összevetik alapelveinket saját maguk illetőleg társaságuk szempontjaival kiderül majd, hogy milyen területeken tudunk segítséget nyújtani Önöknek is. 

NEMZETKÖZI KERESKEDELMI TÁRSASÁGOK

Az alacsony adózású területre bejegyzett cégek egyik leggyakoribb felhasználása az, amikor ezeket a nemzetközi kereskedelemben használják. Jelentős adómegtakarítási lehetőségek adódhatnak akkor, ha beiktatnak egy offshore céget egy nemzetközi kereskedelmi ügyletbe. Ha egy offshore cég szerezhetne be termékeket egy országból és ezután eladhatná ezeket egy másik országnak, akkor az ügyletből származó nyereség az offshore társaságnál halmozódna fel, amely az offshore központban mentes az adózástól.

Ami az Európai Unió-beli ügyleteket illeti, Man szigete és Madeira vált a határon átlépő kereskedelmi tevékenységek folytatásának igen népszerű helyévé. Mind Man szigete, mind Madeira kaphat ÁFA-regisztrálást, ami feltétlenül szükséges az Európai Unió 15 tagállamán belüli háromoldalú tranzakciókhoz. Például ha egy Man szigeti társaság termékeit Franciaországból kívánná beszerezni abból a célból, hogy ezeket Németországba adja el, a Man szigeti társaság tájékoztatná a francia céget ÁFA számáról annak érdekében, hogy nulla-kulcsos adót alkalmazhasson értékesítési számláin, azaz hogy a francia cégnek ne kelljen értéktöbblet adót terhelnie a Man szigeti cégre. A Man szigeti cég ezután megkaphatná a német cég értéktöbblet adó számát annak érdekében, hogy nulla-kulcsossá tehesse értékesítési számláját.

Ez a fajta ügylet általában nem lenne lehetséges más területeken keresztül anélkül, hogy ne kéne egy fiók irodát nyitni vagy kinevezni egy adóhivatalnokot az Európai Unión belül, ami gyakorlatilag bonyolult dolog lehet és további adóbonyodalmakkal járhat.

[Oldal tetejére]

KÜLFÖLDI BERUHÁZÁS

Társaságok és magánszemélyek gyakran alapítanak offshore társaságokat befektetési portfólióik tulajdonlására. Ezek a portfóliók részvényekből, kötvényekből, készpénzből valamint a legkülönfélébb befektetésekből állhatnak.

A nagy vagyonnal rendelkező magánszemélyek sok esetben offshore cégeket használnak a különböző országokba eszközölt befektetéseik kezelésére - mivel így személyes adataik jóval inkább védhetőek, valamint jelentős megtakarítás érhető el az örökösödési illeték vonatkozásában.

Gazdaságilag és politikailag konszolidált offshore helyszín kiválasztásával a társasági és magán befektetők jelentősen csökkenthetik a különbő országok (akár hazai, akár harmadik ország) kockázati tényezőit.

[Oldal tetejére]

EGYÉNI SZOLGÁLTATÓ TÁRSASÁGOK

Sok olyan személy, aki szakmai szolgáltatásokat nyújt a tervező iparban, repülésben, finanszírozásban, számítógép iparban, film- és szórakoztató iparban, jelentős adómegtakarításra tehet szert, ha offshore székhelyű személyi szolgáltató társaságot alapít.

Az offshore társaság szerződést köthet arra, hogy az egyéni vállalkozó szolgáltatásait azon országon kívül szolgáltassa, amelyben az egyéni vállalkozó állandó lakosként lakik és a keresett munkadíjakat adómentes offshore központban gyűjthessék össze. Az egyéni vállalkozó részére a kifizetéseket ezután úgy lehet strukturálni, hogy a minimumra csökkenjen a jövedelemadó.

HOLDING TÁRSASÁGOK

Az offshore társaságokat és vagyonkezelési alapokat gyakran használják arra, hogy befektetéseket eszközöljenek leányvállalatokba illetőleg társult vállalatokba, nyitott és zárt társaságokba és vegyes vállalatú formációkba. Sok esetben az eredeti befektetések értékesítéséből eredő tőkenyereséget adóteher nélkül lehet realizálni. Az osztalékfizetés esetében csökkentett forrásadó szintet lehet elérni az olyan adómentes vagy alacsony adókulcsos helyszínen bejegyzett cég alkalmazásával, amelynek a kettős adózás elkerülésére irányuló megállapodása van az illető országgal. Példaként szolgál erre az a mauritiusi offshore társaság, amely indiai társaságokba ruházhat be, és élvezi az India és Mauritius közötti kettős adózás elkerüléséről szóló egyezmény előnyeit. Sőt ezen kívül még tőkenyereség adót sem fizet az indiai befektetés eladásakor.

KÖZVETÍTŐ HOLDING TÁRSASÁGOK

Sok olyan nagy társaság és vállalat, amely olyan országokba kíván beruházni ahol nincs a kettős adózás elkerüléséről szóló megállapodás a befektető országa és azon ország között, ahová a befektetés irányul, egy közvetítő társaságot alapít egy olyan helyen, ahol megvan a megfelelő egyezmény. A madeirai SGPS Company például széleskörűen alkalmazta az Európai Unióba irányuló befektetésekhez az Európai Közösség Anyavállalati/Leányvállalati Irányelveit felhasználó vállalatait.

Ciprus széles körű kettős adózást elkerülő megállapodásokat kötött sok kelet-európai és FÁK országgal és a ciprusi cégek felhasználása az ezekbe az országokba irányuló befektetéseknél adótakarékos eljárást tesz lehetővé.

INGATLAN ÉS FÖLD TULAJDONJOG

Az offshore társaságra ruházott ingatlan és föld tulajdonjog gyakran sok adóelőnnyel jár, többek között a tőkenyereség adó, az öröklési adó és a vagyon átruházási adó legális elkerülésével.

Ha például egy offshore társaságnak lenne egy ingatlana Angliában befektetési célokra és az ingatlant később egy harmadik félnek adnák el, akkor az ügyletből keletkező tőkenyereségre nem vonatkozna az angliai tőkenyereségre kivetett adó. Tehát a finanszírozás viszonossági kölcsönökkel történő megfelelő strukturálása révén az offshore társaság csökkentheti a bérletből származó bevételre kivetett forrásadó tényleges szintjét.

Az örökösödési adók és vagyonátruházási adók Franciaországban, Spanyolországban és Portugáliában jelenleg rendkívül magasak. Kedvező adózási konstrukció kidolgozásával ezek az adók azonban csökkenthetők.

MUNKÁLTATÓ TÁRSASÁGOK

Sok társaság alkalmaz offshore cégeket külföldi kiküldetésben dolgozó munkatársainak alkalmazására. Ez segít csökkenteni a bérfizetési és utazási költségek adminisztrálásával kapcsolatos költségeket és adó- és társadalombiztosítási hozzájárulás megtakarítási kedvezményeket eredményezhet az alkalmazottak számára.

[Oldal tetejére]

SZELLEMI TULAJDON, LICENSZEK ÉS FRANCHISING

Offshore cégek birtokolhatnak szellemi vagyont, ideértve a számítógépes szoftvereket, műszaki know-how-kat, szabadalmakat, védjegyeket és szerzői joggal védett termékeket, illetőleg ilyenek átruházhatók az offshore cégekre. A jogok megszerzését követően az offshore cég licenc/franchise szerződést köthet a világon bárhol lévő, és az ilyen jogok kiaknázása iránt érdeklődést tanúsító cégekkel. Az ilyen megállapodásokból származó jövedelem offshore központokban halmozható fel és a megfelelő hely gondos kiválasztásával a szerzői jogdíjakra kivetett forrásadók a kettős adózás elkerüléséről szóló szerződések megfelelő alkalmazásával csökkenthetők. A szellemi vagyon holdingolására használt területek jó példái Hollandia, Madeira, Ciprus és Mauritius.

[Oldal tetejére]

TŐZSDEI BEJEGYZÉSEK

Bizonyos országok politikai és gazdasági bizonytalanságai láttán sok nagy vállalat próbálta meg kockázatát csökkenteni oly módon, hogy offshore területre helyezte vagyonjogait és működését. Luxemburg és Bermuda mindez ideig sok olyan vállalatnak adott otthont, amelyik át kívánta telepíteni működésének színterét.

Az offshore társaságokat rendszeresen alkalmazzák kölcsön vagy kötvény kibocsátása útján történő pénz felvételre. Az ilyen konstrukció csökkentheti a kamatfizetésekre kivetett forrásadót, például ha olyan országok mint Anglia rónak ki forrásadót a tőzsdén nem jegyzett kötvényekre fizetett kamatra deviza külföldiekre. Az ilyen esetekben igen fontos a kettős adózás elkerülését célzó adótervezés.

[Oldal tetejére]

FINANSZÍROZÓ TÁRSASÁGOK

Offshore finanszírozó társaságokat lehet alapítani a vállalatcsoporton belüli  vagyonkezelési feladatok megvalósítására. A csoporthoz tartozó vállalatok kamat fizetései forrásadó fizetése alá eshetnek, de gyakran előfordul, hogy ezek az adók különböznek a fizetett szokásos kulcsú társasági adóktól. A fizetett kamat levonható költséggé válna adózási szempontból és így a kamat befizetések offshore finanszírozó társaságnál történő összevonása adómegtakarítást biztosíthatna.

Sok nagy társaság alakít saját offshore osztalék strukturáló társaságokat a leányvállalataiból származó osztalékok strukturálása és az adójóváírásokból származó maximális előnyök kihasználására. 

Bizonyos országokban a veszteségek nem vonhatók le az adózásnál. Ha egy offshore pénzügyi leányvállalatot alapítottak majd ez devizaveszteséget okozott és ezután ezt felszámolták a befektetés adóból levonhatóvá válhat az anyatársaság részére. 

Az offshore társaságokat gyakran használják külföldi társaságok megszerzésére irányuló mechanizmusok és konstrukciók részeként valamint társaságok, ingatlanok és más beruházások illetőleg más vállalati finanszírozással kapcsolatos projektek nemzetközi átstrukturálásához. 

Az offshore konstrukciók másik alkalmazási lehetősége a lízing, és az ilyen mechanizmusok különösen előnyösek akkor, ha egy offshore konstrukció sok olyan pénzzel rendelkezik, amelyet ha nem ruházott volna be repatriálni kellett volna magas társasági adó mellett.

[Oldal tetejére]

HAJÓREGISZTRÁLÓ TÁRSASÁGOK

A 20-ik század eleje óta használják az offshore társaságokat hajók és jachtok regisztrálására és ez igen fontos funkciója például az olyan offshore központoknak, mint Panama és Libéria.

Sok más fontos offshore központ biztosít korszerű hajó és jacht regisztrációs lehetőségeket alacsony regisztrálási díjakkal és a hajózási és bérbeadási tevékenységből származó jövedelmek adó alóli mentesítésével. Ilyen területek közé tartozik  Man szigete, Jersey, Gibraltár, Ciprus, a Bahamák, Belize, a Seychelles-szigetek és Mauritius.

Megjegyzendő, hogy azokkal a jachtokkal kapcsolatban, amelyeket meghosszabbított időre használnak az Európai Unió vizein, speciális tanácsadást kell igénybe venni az ÁFA tekintetében.

Az Crystal WorldWide -nek gyakorlati tapasztalata van a repülőgép bejegyzésben és finanszírozásban és segítséget tud nyújtani azon ügyfelei részére aki az Egyesült Királyságban, Man szigetén, Arubán, Mauritiuson, a Seyhelles-szigeteken, Bermudán, a Kajmán-szigeteken és egyéb országokban szeretnének repülőgépet bejegyeztetni.

[Oldal tetejére]

KIVÁNDORLÁS ELŐTTI ADÓTERVEZÉS

Figyelembe véve, hogy a legtöbb magas adókulcsú országban az adózás elkerülésének megakadályozását szolgáló törvények elsősorban az adott országban hosszú ideig élő adófizetőket védik illetőleg arra céljuk, hogy ellene hassanak az adózási célű migrációnakezért rendkívül nagy tervezési munkát igényel, ha valaki egy magas adókulcsú országból egy alacsony adókulcsú országba költözik.

[Oldal tetejére]